Налоговая реформа 2025 года окажет заметное влияние на бизнес, особенно на средний и малый, а также на обычных физических лиц. О том, какие изменения в налогах и взносах нас ожидают, рассказывает эксперт по налогам и бухгалтерскому учету, создатель и руководитель агентства налогового и бухгалтерского обслуживания «Мани Пенни» Алена Климова.
21 ноября 2024 года Государственная дума РФ приняла закон № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». На все три предстоящих года был спрогнозирован дефицит федерального бюджета, который составит 1,3 триллиона рублей в 2025 году; 2,2 триллиона рублей в 2026 и 2,7 триллиона рублей в 2027 году. Пополнять бюджет будут за счет налогов.
Основная концепция налоговой политики государства на ближайшее будущее – целенаправленное последовательное и повсеместное увеличение налоговой нагрузки на все сектора налогообложения. Что мы из этого уже видим:
– Прогрессия для физических лиц.
– НДС для малого бизнеса.
– Налог на прибыль для среднего и крупного бизнеса.
– Увеличение госпошлин абсолютно для всех.
Рассмотрим эти моменты по порядку.
Во-первых, с 1 января 2025 года будет введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ее будут применять к сумме превышения доходов физических лиц над пороговыми уровнями:
– 13% – если доход до 2,4 миллиона рублей;
– 15% – если доход свыше 2,4 миллиона и до 5 миллионов рублей;
– 18% – если доход свыше 5 миллионов и до 20 миллионов рублей;
– 20% – если доход свыше 20 миллионов и до 50 миллионов рублей;
– 22% – если доход свыше 50 миллионов рублей.
Эти налоговые ставки будут применяться к доходам по трудовым и гражданско-правовым договорам, выигрышам в азартных играх, лотереях и прибыли от контролируемых иностранных компаний, а также доходам индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения. Коснется это не только резидентов. То же самое ждет и доходы граждан ЕАЭС, ВКС, беженцев, переселенцев, иностранцев, работающих по патенту, а также работающих удаленно за границей.
Также в дополнение к пятиступенчатой шкале будет введена двухступенчатая шкала. Ставки по ней равны 13% и 15% в зависимости от размера и вида доходов. Например, по этой шкале будут облагать суммы, полученные в виде дивидендов, от продажи имущества и долей в нем, от страховых выплат, от процентов по вкладам и еще по ряду позиций.
Во-вторых, внесены значительные изменения в УСН (упрощенную систему налогообложения).
С начала следующего года организации, использующие УСН, будут платить НДС. Причем если доход таких хозяйствующих субъектов будет ниже 60 миллионов рублей, то от уплаты НДС их освободят. Если доход будет в диапазоне от 60 до 250 миллионов рублей, то надо будет платить НДС по ставке 5%. Доход от 250 до 450 миллионов рублей уже приведет к уплате НДС по ставке 7%.
Если же в течение года организация заработает больше 450 миллионов рублей, то она автоматически «слетит» с УСН и будет вынуждена перейти на ОСНО (Общую систему налогообложения) с первого числа того месяца, в котором произошло это превышение. При этом, находясь на УСН, организации смогут выбрать традиционные ставки НДС в 20 и 10 процентов.
Были внесены изменения и в критерии применения УСН:
– Средняя численность работников составляет не более 130 человек. Раньше было ограничение в 100 человек.
– Остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей. Ранее эта сумма была ограничена 150 миллионами рублей.
– Доходы за текущий отчетный период не должны превышать 450 миллионов рублей. А раньше было 200 миллионов рублей.
– Отменили повышенные ставки по УСН.
– Индексировать лимиты по УСН на 2025 год не будут. Коэффициент-дефлятор установили равным единице.
С 1 января 2025 года на всей территории РФ будет доступен новый налоговый режим АУСН (Автоматическая упрощенная система налогообложения). Эдакий автопилот для ИП и микропредприятий. Чем он так хорош? Ну смотрите:
– Сдавать налоговую отчетность не нужно.
– Также не нужно подавать отчетность в ФСС за исключением формы ЕФС-1 в установленных случаях и при наличии работников.
– Не нужно уплачивать страховые взносы за исключением травматизма.
– Налог рассчитывается автоматически.
– Все взаимодействия с ФНС через личный кабинет или банк.
Однако будут действовать достаточно жесткие ограничения:
– Средняя численность – не более пяти человек за налоговый период (месяц);
– Доход не более 60 миллионов рублей;
– Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
Налоговые ставки при АУСН:
– 8% при объекте налогообложения «Доходы».
– 20% при объекте налогообложения «Доходы минус расходы», но не меньше суммы, равной 3% от доходов.
Важный момент – по новым правилам мы выбираем себе систему налогообложения на ближайшие три года. Поэтому к выбору надо отнестись ответственно.
Налог на прибыль. Тут все просто – ставка увеличится с 20 до 25%. Также с января 2025 года увеличили МРОТ на 16,5%. Теперь он составит 22 440 рублей.
Нельзя не упомянуть введение туристического налога на всей территории РФ.
Это основные изменения, которые нас ждут. Но есть много нюансов, которые в рамках одной статьи не опишешь.
Если у вас остаются вопросы по налоговой реформе, то не тяните – обращайтесь к специалистам «Мани Пенни». Мы сможем быстро и качественно перестроить налоговую политику вашего предприятия, сформировать финансовую модель с учетом изменений и уберечь вас от пеней, которые в новом году также будут рассчитываться по новым правилам.
До вступления данных правил в силу осталось чуть больше двух недель!
С заботой о вашей бухгалтерии, компания «Мани Пенни».
+7 909-804-9062
Реклама. ООО «АНБО»
